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満期保有目的債権

簿記2級 簿記上級

×3年1月1日にK社社債を75,200円(額面80,000円、満期日×6年12月31日、券面利子率年1%、実効利子率年2.6%、利払日12月末日)で満期保有目的で取得した。なお、当社の決算は12月末日である。

この時、×5年12月31日時点における仕訳を①定額法、②利息法でそれぞれ行いなさい。

 

 

 

 

 

 

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①定額法 ※定額法では決算時に償却を行う

現金        800   / 有価証券利息 800 ※利払い

投資有価証券 1,200   / 有価証券利息 1,200 ※決算整理

有価証券 78,800  / 投資有価証券 78,800 ※決算整理(1年以内満期有価証券)

 

②利息法 ※利息法では利息計上時に償却を行う

現金        800   / 有価証券利息 800 ※利払い

投資有価証券 1,216   / 有価証券利息 1,216 ※利息計上

有価証券 78,756  / 投資有価証券 78,756 ※決算整理(1年以内満期有価証券)

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